Внутренний контроль является важным элементом стратегии управления рисками в финансовых организациях. Он направлен на обеспечение эффективности финансовых операций и своевременное выявление возможных нарушений, ошибок и просчетов. В связи с этим в Российской Федерации существует ряд нормативных требований, которые обязуют финансовые организации создавать внутренний контроль. Одним из первоочередных требований является наличие положения об организации внутреннего контроля в структуры финансовой организации. При этом организация внутреннего контроля должна быть осуществлена независимо от характеристик объектов управления и не затрагивать работу других структурных подразделений. Кроме этого, к финансовым организациям тесно применимо Федеральное законодательство от 21.11.2011 № 307-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон о НПС) и многие приказы и методические рекомендации ЦБ РФ. В целях обеспечения эффективного функционирования НПС, требования по организации и обеспечению внутреннего контроля детализированы в Положении о НПС, утвержденном Банком России. В соответствии с вышеупомянутым законодательством финансовые организации обязаны иметь целую серию контрольных мероприятий, включающих: — корректную и своевременную обработку информации, относящейся к документам бухгалтерского и управленческого учета; — создание условий для эффективного контроля за операциями, совершаемыми по счетам клиентов; — правильную и точную идентификацию лиц, заключающих договоры и совершающих операции от имени клиентов; — контроль за соответствием сделок условиям договоров с клиентами; — контроль за соблюдением законодательства и нормативных требований в отношении финансовых операций; — принятие мер по предотвращению операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем; — контроль за работой финансовых рынков и за своевременным исполнением финансовых обязательств перед клиентами. Оценка организации внутреннего контроля должна проходить регулярно и независимо. Выполнение контрольных мероприятий должно проходить в соответствии с установленными инструкциями и регламентами, а проводимые проверки и аудит должны осуществляться компетентными и зарегистрированными организациями. Таким образом, нормативные требования национального законодательства определяют набор контрольных мероприятий, которые должны быть реализованы финансовой организацией. Обязательность выполнения указанных мероприятий подразумевает высокий уровень ответственности со стороны финансовых организаций и существенно повышает уровень доверия клиентов и партнеров.