Двойное налогообложение может возникнуть, когда один и тот же доход или прибыль подлежат налогообложению в двух или более юрисдикциях. Это может создать проблемы для организаций и физических лиц, которые могут столкнуться с дополнительными налоговыми обязательствами и сложностями в учете и уплате налогов. Однако, во избежание двойного налогообложения, многие страны заключают международные соглашения о предотвращении двойного налогообложения (МСПДН), которые регулируют вопросы налогообложения между двумя государствами и предоставляют механизмы для устранения двойного налогообложения и разрешения споров. Главным образом, порядок и способы устранения двойного налогообложения при взимании НДФЛ и налога на прибыль организаций основаны на положениях международных соглашений о предотвращении двойного налогообложения. Существует несколько основных способов устранения двойного налогообложения при взимании НДФЛ и налога на прибыль организаций: 1. Модель налогообложения по правилам исключительного права налогообложения - в данной модели одна из стран имеет исключительное право налогообложения дохода или прибыли. Если доход или прибыль будет облагаться в стране резидента, он освобождается от налогообложения в другой стране, где такой доход может иметь источник. 2. Модель налогообложения по правилам преимущественного права налогообложения - в данной модели доход или прибыль облагается налогом в стране резидентства, а затем полностью или частично вычетается из налогооблагаемой базы в стране источника дохода или прибыли. 3. Модель налогообложения по правилам частичного вычета - в данной модели доход или прибыль облагается налогом в обеих странах, но налог, уплаченный в одной стране, частично или полностью вычитается из налога, уплаченного в другой стране. 4. Механизмы предоставления налоговых кредитов или освобождения - некоторые страны предоставляют налоговые кредиты или освобождение от налога для избежания двойного налогообложения. Налоговый кредит позволяет уплатить налог лишь на разницу между налогами в двух странах, а освобождение от налога означает полное освобождение или уменьшение налоговых обязательств в одной из стран. Для применения международных соглашений по избежанию двойного налогообложения страны обычно обмениваются информацией о доходах или прибыли, уплаченных и полученных в другой стране. Также соглашения могут предусматривать рассмотрение налоговых споров, чтобы избежать двойного налогообложения и разрешить разногласия между странами. Таким образом, в контексте устранения двойного налогообложения при взимании НДФЛ и налога на прибыль организаций, международные соглашения о предотвращении двойного налогообложения играют важную роль. Они предоставляют механизмы для выбора налогообложения и устранения двойного налогообложения, а также регулирование обмена информацией и разрешение налоговых споров между странами. Это облегчает налогообложение и создает условия для развития международного бизнеса и инвестиций.