Чистый оборотный капитал - это разница между текущими активами (такими как запасы, дебиторская задолженность и деньги в кассе) и текущими обязательствами (такими как кредиторская задолженность и краткосрочные займы), которые компания должна оплатить в ближайшем будущем. Составляющие чистого оборотного капитала могут быть разделены на несколько категорий: 1. Запасы: вещи, которые компания держит в запасе, чтобы обеспечить потребности клиентов, такие как сырье, материалы, расходные материалы, готовая продукция и товары на складе. Хранение запасов связано с определенными выгодами: они обеспечивают надежный поставочный процесс, позволяют компании быстро реагировать на изменения спроса, а также предупреждают дефицит товаров на рынке. С другой стороны, порой могут возникнуть лишние затраты. Если запасы не понадобятся в плановом объеме, то это может привести к перепроизводству и избыточной производительности, что повлияет на остатки в конце периода. 2. Дебиторская задолженность: сумма денег, которую должны заплатить клиенты за услуги или товары, которые были им предоставлены. Она может быть включена в текущие активы компании до тех пор, пока клиенты не сделают оплату. В большинстве случаев, наличие дебиторской задолженности объясняется тем, что весь процесс платежей довольно длительный - от выставления счета до его оплаты проходит некоторое время. Это может исказить реальный объем денежных средств, находящихся в компании, поскольку нужно учитывать время, когда они будут получены. 3. Кредиторская задолженность: денежные средства, которые компания должна оплатить поставщикам, кредиторам и другим кредиторам в ближайшее время. Они также могут быть включены в текущие обязательства компании до тех пор, пока они не будут уплачены. Это также может исказить реальную ситуацию, поскольку компания может показать себя беднее, чем на самом деле, если на момент отчета у нее большие кредиторские задолженности. 4. Деньги в кассе: денежные средства, которые находятся в распоряжении компании в качестве наличных денег. Они также могут быть включены в текущие активы компании, пока они не будут потрачены. 5. Банковские депозиты: другие формы денежных средств, которые могут быть удобны для хранения капитала компании. 6. Коммерчески доступные ценные бумаги: такие ценные бумаги обычно используются для инвестирования и получения дохода. Они также могут быть включены в текущие активы компании, если она продает ценные бумаги в течение следующих 12 месяцев. В целом, важно учитывать все составляющие чистого оборотного капитала, чтобы определить финансовое положение компании. Если сумма текущих активов превышает текущие обязательства, у компании есть возможность финансировать свою деятельность. Если ситуация обратная, для её решения могут потребоваться дополнительные инвестиции в бизнес или увеличение объема продаж на основе различных экономических решений.